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加拿大稅務輕鬆學（2023版）/9786269697809

移民加拿大前必須了解的稅務及福利介紹

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2023年2月份新書推薦

【書名】加拿大稅務輕鬆學（2023版）

◎作者：	廖建勛
◎叢書系列：
◎開本：	菊16開(14.8x21cm)
◎頁數：	272
◎單/彩色：	單色
◎裝訂：	平裝
◎定價：	300
◎ISBN：	9786269697809
◎EAN：
◎CIP：	567
◎出版日：	2023年2月1日
◎出版社：	理查移民股份有限公司
◎類別：	未分類
●分類建議：	移民

【本書特色】	移民加拿大前必須了解的稅務及福利介紹

【本書簡介】

◎代理經銷：白象文化
本書中詳細介紹加拿大各式稅務，包括個人稅、公司稅、資產規劃、置產投資、社會福利以及退休規劃等等，讓新移民也能迅速了解加拿大稅務資訊並融入加拿大展開新生活。

【作者簡介】

◎廖建勛 Richar
執業會計師，勇於跨領域學習新事物，並以最謙卑的心情向世界學習。
期許自己能成為既謙卑又自慢的人，謙卑廣泛的持續學習，卻又可以為社會提供自慢的服務。
學經歷
理查會計師事務所
成功大學物理系
東海大學物理研究所
國家專技人員高等考試會計師及格
國家專技人員普通考試記帳士及格
國家公務員高等公務員考試及格

【作者序】

◎
加拿大（Canada）全球領土第二大，僅次於俄羅斯，是一個位於北美洲北部的國家，屬於西半球及北半球，其領土西臨太平洋，東瀕大西洋，北接北冰洋，有部分領土位於北極圈內。該國首都為渥太華，主要城市有溫哥華、多倫多與蒙特婁等。
加拿大是世界上擁有最多元化種族及文化的國家之一，也是一個移民國家，約四分之一的公民出生於境外。
加拿大更常被《富比士》評比為最宜居的國家名單之中。
也正因加拿大如此受到世界各地的喜愛及嚮往，所以前往加拿大留學、工作及移民都是相當熱門的。因此，無論是欲前往加拿大留學、工作甚至是移民的朋友，常會遇到加拿大稅務的問題。而市面上介紹加拿大的中文書籍並不多，為了解決在加拿大當地的稅務問題，所以本人提筆寫起這本拙作，希望本書的內容能滿足讀者的需求，不再因為報稅季來臨而難以入眠。最後，要由衷感謝家人同仁對本人的支持及幫助。

【目錄】

◎
自序 006
第一章加拿大稅制概述
第一節個人稅 009
壹、稅務居民 009
貳、收入及費用 010
第二節福利政策 023

第二章新移民稅務規劃
第一節入境前資產配置規劃 032
壹、入境前資產處置 032
貳、海外資產申報 035
第二節入境後海外收入規劃
壹、海外收入種類 049
貳、收入移轉加拿大 051

第三章加拿大個人稅務
第一節所得稅 056
壹、納稅義務人 057
貳、收入種類 063
參、稅前扣除額 073
肆、個人免稅額 101
伍、加拿大所得稅率 116
陸、常見申報表格 121
第二節福利 129
壹、育兒福利 129
貳、就業福利 134
參、置產福利 137
肆、退休福利 139
伍、其他福利 151
第三節信託 159
壹、何謂信託 159
貳、信託當事人關係 160
參、信託標的 161
肆、信託種類 162
伍、成立信託 167

第四章加拿大公司稅務
第一節公司設立 170
壹、公司組織型態 170
貳、公司設立 172
第二節公司營運 175
壹、公司營運文件 175
貳、聘僱勞工規範 176
第三節公司稅務 181
壹、商業編號(Business Account Number) 181
貳、公司稅務種類 182
參、報稅期間 200
第四節公司所得稅申報 200
壹、營業收入 200
貳、費用 204
參、應納稅額計算 208
肆、申報規範 210
伍、罰款 210
第五節公司帳務 211
壹、加拿大公司會計制度概述 211
貳、公司銀行帳戶及開立支票 211
參、零用金 212
肆、汽車利益(Standby Charge) 212
第六節非加拿大之境外公司 216
第七節加拿大稅務表單 220
第八節醫療健康計畫 221

第五章投資相關稅務
第一節置產自住 226
壹、台灣V.S.加拿大購屋稅率比較 226
貳、房屋稅可抵免費用 231
參、首次置產福利 234
第二節置產投資 235
壹、台灣V.S.加拿大投資成本比較 236
貳、海外買家購屋 239
第三節其他投資商品 242

第六章退休稅務規劃
第一節在加養老 248
壹、退休後收入來源 248
貳、遺產規劃 255
參、返加退休 256
肆、節稅方式 257
第二節離加養老 259
常見名詞說明 263

第一章加拿大稅制概述

加拿大（Canada）是全球面積第二大國家，有部分領土位於北極圈內。該國首都為渥太華，主要城市有溫哥華、多倫多與蒙特婁等。加拿大是世界上擁有最多元化種族及文化的國家之一，擁有600 多種不同的文化以及不同背景的人，加拿大政府更通過官方政策維護和加強多元文化，是世界上移民率最高的國家之一，約四分之一的公民出生於境外。加拿大被《富比士》列於2020年退休宜居國的名單中。大約有 18% 的加拿大人能精通英法雙語，魁北克省是加拿大唯一以法語為主的省份，聯邦政府提供的所有服務都提供兩種語言，幾乎所有產品都有英文和法文標籤和包裝。

加拿大以高福利政策自豪，然而高福利往往伴隨著高稅收，加拿大屬聯邦、地方稅收分權型國家，類似於美國，分為聯邦、省和地方三級徵稅制度，聯邦和省各有相對獨立的稅收立法權，地方的稅收立法權由省賦予。本章節將簡介加拿大的各項稅制及節稅相關福利政策，本書中所提金額，未特別註明皆以加幣為單位，表格內之各項金額雖已儘可能更新，惟仍可能隨加拿大日後政策而調整，請讀者務必留意。

從徵稅種類劃分來看，聯邦政府徵收的稅種主要有 :
聯邦所得稅
聯邦貨物服務稅
消費稅
關稅
聯邦資本稅
省政府徵收的稅種主要有 :
省所得稅
省銷售稅
省資本稅
不動產轉讓稅
資源稅

第一節個人稅
壹、稅務居民 :
加拿大的納稅義務人認定原則是什麼呢?您是否需要繳納所得稅，不只是取決於是否是加拿大永久居民或是公民，一般而言，只要你在一年中於加拿大逗留超過183日，就自動定義為稅務居民，須於每年的報稅季節-三月至四月報稅。加拿大的稅務居民必須申報在全世界獲得的收入。相反，非稅務居民只須申報在加拿大的收入和來自加拿大財產的收益，非稅務居民採屬地主義(Territoriality Principle)。
若是第一次入境加拿大的新移民，報到後隨即返國，並沒有實際在加拿大長久居住，則不屬於稅務居民，無須報稅及申報海外資產；若是第一次入境加拿大就長久居住的新移民，並且每年居住累計超過183天，就會被認定為稅務居民，需要報稅及申報海外資產。

貳、收入及費用 :
一、全球課稅
不論在任何地方，只要是加拿大居民都符合全球課稅原則，加拿大居民必須根據其在世界各國所獲得的收入繳納所得稅，收入認定採屬人主義(Nationality Principle)，個人應繳納的是個人所得稅，就像是台灣每年5月須申報的綜所稅，加拿大執行的是「自動申報」報稅制度，納稅人有責任向稅務局申報所有收入，並自行計算稅金。

加拿大個人所得稅應課稅收入主要有以下五種:
Employment Income 薪資所得 :
在加拿大境內或海外透過工作獲取的薪資收入，包括獎金、加給津貼。
Investment Income 投資所得 :
透過財產而獲取的收入，包括利息、股利、房產租金。
Business Income 生意所得 :
不論是獨資或合夥，透過經商做生意的營運收入。
Capital Gains 資本所得 :
企業營運收入以外與企業資本相關收入，例如:出售固定資產所獲取的收入。
FAPI(Foreign Accrual Property Income) 海外受控公司被動投資所得 :
獨資或合夥擁有海外受控公司50%以上控制權，皆須在稅單內填報其在海外受控公司所佔比例的投資收入。

二、稅前扣除額
所有收入加總後會得到所得總額，跟台灣一樣計算所得稅時，會有一些扣除額可以減免。
加拿大所得稅可扣除額為以下四項 :
Child Care Expenses 育兒扣除額 :
撫養17歲以下兒童可減稅，像是台灣報稅也可以申報撫養人數減免稅金。
Deductible Interest 可減除利息 :
非購置私人資產所產生的利息可扣除，例如:貸款做生意。
RRSP(Registered Retirement Savings Plan) 註冊退休儲蓄計劃 :
存入退休儲蓄帳戶的收入可暫免報稅，儲蓄帳戶裡的金額隨時可提領，或是到了71歲年底前，RRSP會強制期滿，必須選擇一次提領認列收入或是分期提領延遲認列收入再次達到節稅效果。
其他扣除額 :
比如商業投資損失、搬遷費、居家辦公費用等。

三、個人免稅額
在計算加拿大所得稅稅金的時候，可以有多達數十種的個人可扣除項目。
主要分為以下五項 :
Personal Exemptions 個人扣除額 :
可從所得淨額中扣減，包括基本扣除額、已婚扣除額、高齡扣除額、殘疾扣除額、就業扣除額、學費扣除額等等。

圖書出版品

ISBN/EISBN

9786269697809

政策宣導

為防治動物傳染病，境外動物或動物產品等應施檢疫物輸入我國，應符合動物檢疫規定，並依規定申請檢疫。擅自輸入屬禁止輸入之應施檢疫物者最高可處七年以下有期徒刑，得併科新臺幣三百萬元以下罰金。應施檢疫物之輸入人或代理人未依規定申請檢疫者，得處新臺幣五萬元以上一百萬元以下罰鍰，並得按次處罰。
境外商品不得隨貨贈送應施檢疫物。
收件人違反動物傳染病防治條例第三十四條第三項規定，未將郵遞寄送輸入之應施檢疫物送交輸出入動物檢疫機關銷燬者，處新臺幣三萬元以上十五萬元以下罰鍰。

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